Cuando un ciudadano francés fallece dejando un bien inmueble, herederos o intereses económicos en España, la sucesión implica necesariamente trámites específicos ante las autoridades españolas.
La adjudicación de herencia obedece a reglas distintas según la naturaleza de los bienes heredados y requiere una coordinación precisa entre los trámites civiles, fiscales y administrativos realizados en Francia y en España. Este artículo presenta, de manera estructurada, las principales fases prácticas de la adjudicación de herencia de un francés en España.
Una herencia debe dar lugar a trámites en España, en particular, cuando:
La localización de los bienes y la naturaleza de los activos desempeñan un papel determinante en el reparto de las obligaciones tributarias entre Francia y España.
De conformidad con el convenio fiscal franco-español, los bienes inmuebles se declaran y se gravan en el Estado en el que están situados.
Cuando un bien inmueble se encuentra en España, la adjudicación de herencia debe realizarse en España.
Ello implica, en particular:
Los activos financieros se declaran, en principio, en el Estado del último domicilio fiscal del causante. Así, las cuentas bancarias o inversiones mantenidas en España por un francés residente fiscal en Francia se declaran y tributan en Francia, sin perjuicio de un análisis caso por caso.
La tramitación debe finalizar en un plazo de seis meses a contar desde la fecha del fallecimiento. Existen mecanismos de prórroga, así como penalizaciones en caso de superación del plazo. Las normas relativas a los plazos y a las sanciones se rigen por la fiscalidad sucesoria española.
Para un análisis completo de estas normas, véase la página: Fiscalidad sucesoria en España.
El procedimiento sucesorio implica, por lo general, las siguientes fases:
Estos trámites deben coordinarse para evitar incoherencias entre los actos civiles, las declaraciones fiscales y las formalidades registrales.
La transmisión de un bien inmueble está sujeta al impuesto municipal sobre el incremento del valor del suelo de Naturaleza Urbana
Su importe depende, en particular:
Los herederos no residentes siguen estando sujetos, cada año, al impuesto sobre la renta de no residentes por el solo hecho de ser titulares de un bien inmueble en España, una residencia secundaria, esté o no ocupado.
Esta obligación es independiente de la propia adjudicación de herencia.
Este artículo constituye un recurso práctico y explicativo sobre las etapas de una adjudicación de herencia en España.
Para un análisis completo y detallado de su situación, puede consultar las siguientes páginas:
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