Preguntas frecuentes sobre el traslado de residencia fiscal a España
¿Es suficiente comprar un bien inmueble en España para convertirse en residente fiscal español?
No. La adquisición de un bien inmueble en España no determina por sí sola la residencia fiscal. Las administraciones francesa y española examinan el conjunto de su situación: duración de presencia efectiva, localización del domicilio familiar, ejercicio de la actividad profesional, centro de intereses económicos y gestión principal del patrimonio. El propietario de un bien inmueble español no necesariamente es residente fiscal en España.
¿Cuánto tiempo debo pasar en España para convertirme en residente fiscal?
El criterio más conocido es la presencia de más de 183 días al año en España. Sin embargo, este criterio no es ni exclusivo ni automático. Incluso pasando menos de 183 días en territorio español, puede ser considerado residente si su domicilio familiar o el centro de sus intereses económicos se sitúa allí. Al contrario, superar los 183 días no garantiza necesariamente el reconocimiento de la residencia si otros criterios mantienen un vínculo preponderante con Francia.
¿Qué ocurre si se me considera residente fiscal en los dos países?
Esta situación de doble residencia es frecuente en caso de traslado mal anticipado. En ese caso, el Convenio fiscal franco-español de 8 de enero de 1963 permite determinar su residencia fiscal única aplicando criterios jerarquizados: domicilio de habitación permanente, centro de intereses vitales, estancia habitual, después nacionalidad. Sin análisis previo, corre el riesgo de obligaciones declarativas en los dos países así como de sanciones.
¿Qué trámites fiscales debo efectuar en Francia antes de mi salida?
Al mudarse de Francia, debe informar a la administración fiscal francesa y declarar sus rentas del año de la mudanza hasta la fecha de su instalación en España, siempre y cuando supere seis meses de estancia en Francia. Determinadas rentas pueden seguir siendo gravables en Francia tras la mudanza, en particular las rentas inmobiliarias de fuente francesa o determinadas pensiones. Si posee participaciones sustanciales en sociedades, conviene examinar la aplicación eventual del exit tax. Una preparación insuficiente puede provocar errores fiscales..
¿Debo obtener un NIE antes de convertirme en residente fiscal en España?
El NIE (Número de Identificación de Extranjero) es un número de identificación obligatorio para cualquier persona extranjera que realiza trámites en España. No determina la residencia fiscal, pero resulta indispensable para cumplir la mayoría de las formalidades administrativas, bancarias y fiscales. Su obtención se recomienda generalmente desde el inicio de la instalación.
¿Cuáles son las consecuencias fiscales del exit tax al salir de Francia?
El exit tax se aplica a los contribuyentes que poseen participaciones importantes en empresas y trasladan su residencia fiscal fuera de Francia. Consiste en la imposición de la ganancia patrimonial sobre dichas participaciones, incluso en ausencia de cesión efectiva. Pueden existir mecanismos de prórroga o exoneración, en particular en caso de traslado dentro de la Unión Europea. Resulta indispensable un análisis previo.
¿Cómo probar mi residencia fiscal en España ante las administraciones?
Para justificar su residencia fiscal española, puede solicitar un certificado de residencia fiscal ante la Agencia Tributaria. Este documento acredita su condición de residente fiscal en España y puede ser exigido por organismos franceses para la aplicación del Convenio fiscal franco-español. Se expide generalmente tras la primera declaración fiscal en España.
¿Qué ocurre con mis rentas francesas tras el traslado de residencia a España?
Tras el traslado de su residencia fiscal a España, debe en principio declarar el conjunto de sus rentas mundiales en España. Sin embargo, determinadas rentas de fuente francesa pueden seguir tributando en Francia según las disposiciones del Convenio fiscal franco-español (rentas inmobiliarias situadas en Francia, pensiones públicas francesas, rentas de actividad realizada en Francia). En estas situaciones, se prevé generalmente un mecanismo de eliminación de la doble imposición. Cada categoría de rentas debe ser objeto de un análisis específico.
